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外匯業務的基本知識是什么

來源: 律霸小編整理 · 2021-09-07 · 362人看過

外幣業務會計的內容是什么?外幣業務是指本公司以各種外幣進行的收付款、交易結算和定價。在會計中,外幣業務是指不以記賬本位幣為計量單位的會計業務。涉及外幣的經濟業務主要有五類:

1.外幣借款業務。即從銀行或其他金融機構獲得外幣貸款并償還貸款的業務。2.外幣兌換業務。也就是說,將一種貨幣兌換成另一種貨幣的業務。3.投資外匯資本業務。也就是說,投資者將外幣作為資本投資于企業的業務

4.外幣交易。即外幣收支和交易結算的會計業務

5.外幣折算。也就是說,將外幣金額重新表示為另一種貨幣的會計業務。外幣折算并不意味著實際發生外匯或交易等外幣經濟交易,而只是改變原始計量單位。外匯的具體內容通常指國際結算中以外幣表示的支付方式。根據中國外匯管理條例,外匯管理的具體內容包括:1.外幣;(二)外幣證券,包括政府債券、公司債券、股票、息票等;3.外幣付款憑證,包括票據(支票、本票、匯票等)、銀行存款憑證等;(四)其他外匯資金。黃金可以作為國際支付和結算的手段,發揮世界貨幣的功能。因此,許多國家的外匯中也包括黃金。外匯匯率是指兩種貨幣之間的比率,即一種貨幣單位代表另一種貨幣單位的價格,因此也稱為匯率。根據不同的要求和功能,可以有多種匯率,如買入匯率、賣出匯率和中間匯率,可分為當前匯率和歷史匯率、記賬匯率和賬面匯率等,又稱外匯買入匯率,是指銀行以人民幣買入外匯的匯率。賣出匯率,又稱外匯賣出匯率,是指銀行賣出外匯收入的人民幣匯率,也稱為中央匯率,是以人民幣計算的外匯買入匯率和外匯賣出匯率的平均價格

4.市場匯率是指中國人民銀行公布的市場匯率中間價

5.合同匯率是指雙方在合同中約定的匯率不同貨幣之間的折算

6.記賬匯率是指企業對外幣經濟業務進行會計處理時采用的匯率

7.記賬匯率是指企業登記和記錄的匯率??梢允钱敃r的市場匯率,也可以是合同匯率,也稱為歷史匯率。當前匯率是指特定時間點的當前匯率,即,兌換外幣時的市場匯率。歷史匯率指過去某一點的匯率。歷史匯率相對于當前匯率。前一交易日的市場匯率為相對于當日的歷史匯率,當天的當前匯率也是相對于第二天的歷史匯率。匯率投標價格一個國家的外匯匯率是代表本國貨幣的外幣價格還是代表本國貨幣的外幣價格稱為匯率投標價格。定價方法有兩種選擇,一種稱為直接定價方法,另一種稱為間接定價方法。它以一定的外幣單位為標準,將當地貨幣換算成若干單位。例如,1美元=6.03元。目前,這種定價方法在中國被采用

2.間接定價法。它以一定的本幣單位為標準,計算相當于幾個單位的外幣。例如,倫敦外匯市場:1英鎊=4.1514德國馬克。美國、英國、新西蘭和其他國家通過了這項法律。記賬本位幣和報告貨幣是什么?記賬本位幣是指會計主體在會計核算中統一使用的記賬貨幣。列報貨幣是指編制會計報表時使用的貨幣。記賬本位幣可以與報告本位幣相同,也可以與報告本位幣不同中國的《企業會計準則》規定,人民幣為記賬本位幣。以外幣為主的企業也可以選擇外幣作為記賬本位幣,但編制的會計報表應當折算為人民幣。也就是說,中國企業的官方報告貨幣只能是人民幣,并且可以選擇記賬貨幣。在會計實務中,根據記賬本位幣的不同選擇,分為統一會計制度和單獨會計制度,以某種貨幣作為記賬本位幣記錄所有經濟交易。獨立賬戶系統,也稱為獨立貨幣記賬系統,是在經濟交易發生時直接以原幣記賬,期末將各外幣賬戶余額及金額折算為人民幣,然后編制并提交會計報表

六、外幣會計原則

根據外匯管理體制改革后企業外幣業務會計處理規定,企業辦理外幣業務應遵循以下原則:

1.企業外幣賬戶包括外幣現金、外幣銀行存款、外幣轉債權(如應收賬款、應收票據、預付款、,負債(如短期貸款、應付賬款、應付票據、應付工資、應付股息、收到的預付款等)。不允許開立現金賬戶的企業,應當開立除外幣現金和外幣銀行存款以外的外幣賬戶,辦理企業外幣業務

2.辦理外幣業務的,企業應將相關外幣金額折算為記賬本位幣金額

3.除另有規定外,所有與外幣業務有關的賬戶均采用業務發生時的市場匯率作為折算匯率,或以業務發生當期期初的市場匯率作為折算匯率,由企業自行選擇

4.購銷價格與銀行結匯或購匯產生的市場匯率之間的差額,計入“財務費用”,“在建工程”等科目

5.月末(或季度或年度),各外幣賬戶的外幣期末余額按期末市場匯率折算為記賬本位幣金額。記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額,作為匯兌損益計入“財務費用”和“在建工程”科目

6.從事多幣種信貸或融資租賃業務的企業也可以根據實際需要采用貨幣記賬制度

7.投入資本需要折算為記賬本位幣的,按照收到出資當日的市場匯率折算相關資產賬戶。對于“實收資本”賬戶,如果合同約定匯率,則按照合同約定的匯率折算;本合同未約定匯率的,在不同情況下按以下方式處理:① 注冊貨幣與記賬本位幣一致的,按照收到出資時的市場匯率折算。② 注冊貨幣與記賬貨幣不一致的,按照企業首次收到出資時的市場匯率折算;如果投資者出資

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