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節假日加班工資算個人所得稅嗎

來源: 律霸小編整理 · 2025-09-23 · 361人看過

要是用人單位有安排員工加班的話，那么自然就需要按照國家統一的規定來支付員工加班工資，否則員工是有權追究單位的法律責任。而此時加班工資作為員工的收入部分，是否也需要計算個稅呢?下文中小編就來告訴大家加班工資算個人所得稅嗎。

一、何為個人所得稅

個人所得稅是以個人(自然人)取得的各項應稅所得為對象征收的一種稅，是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

二、節假日加班工資算個人所得稅嗎

根據《勞動合同法》有關規定，用人單位在法定休假日安排勞動者工作的，應當支付不低于勞動者正常工作時間工資的百分之三百的工資報酬。那么，勞動者在法定節假日加班加點所取得的加班工資是否需要申報繳納個人所得稅?

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條第一項的規定，取得工資、薪金所得，應納個人所得稅。這里的工資、薪金所得，根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條的規定，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

同時，《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，按照國家統一規定發給的補貼、津貼，可享受免納個人所得稅的優惠。所謂國家統一規定發給的補貼、津貼，《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》做了進一步細化，是指按照國務院規定發給的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼，以及國務院規定免納個人所得稅的其他補貼、津貼。也就是說，勞動者在法定節假日加班加點所取得的加班工資，不屬于國家統一規定發給的補貼、津貼，應并入工資、薪金收入，依法繳納個人所得稅。

結合上文的介紹，我們清楚的知道對于員工取得的加班工資其實也是需要按照規定的稅率要繳納個稅的，因為加班工資算個人所得稅嗎?答案就是肯定的。但是在計算個稅的時候，就要根據加班工資的具體數額來確定稅率了，不同的情況下稅率不一樣，這點還請大家能夠注意。

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