一、出納工作內容

1、辦理銀行存款和現金領取。

2、負責支票、匯票、發票、收據管理。

3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。

4、負責報銷差旅費的工作。員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經理審批簽名，交由財務審核，確認無誤后，由出納發款。員工出差回來后，據實填寫支付證明單，并在支付證明后面貼上收據或發票，先交由證明人簽名，然后由總經理簽名，進行實報實銷，再經會計審核后，由出納給予報銷。

5、員工工資的發放。

二、出納必須知道的事

1、現金收付。現金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真偽。若收到假幣予以沒收，由責任人負責。現金一經付清，應在原單據上加蓋“現金付訖章”。多付或少付金額，由責任人負責。把每日收到的現金送到銀行。

2、不得“坐支”。每日做好日常的現金盤存工作，做到賬實相符。做好現金結報單，防止現金盈虧。一般不辦理大面額現金的支付業務，大額支付用轉賬或匯兌手續。特殊情況需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經理簽字，批準并用借支單借款。若無批準借款，引起糾紛，由責任人自負。

3、銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李-戴。開匯兌手續。每日結出各賬戶存款余額，以便總經理及財務會計了解公司資金運作情況，以調度資金。每日下班之前填制結報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務章平時由出納保管。每日下班后上交財務章。

4、報銷審核。在支付證明單上經辦人是否簽字，證明人是否簽字。若無，應補。附在支付證明單后的原始票據是否有涂改。若有，問明原因或不予報銷。正規發票是否與收據混貼。若有，應分開貼。支付證明單上填寫的項目是否超過3項。若超過，應重填。大、小寫金額是否相符。若不相符，應更正重填。報銷內容是否屬合理的報銷。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經審批。支付證明單上是否有總經理簽字。若無，不予報銷。

注意事項：

1、去銀行取現金時，現金支票上必須加蓋單位預留印鑒，其中，就有加蓋單位領導的印章;

2、報銷、支付費用的單據，必須經領導簽字;

3、單位用轉賬支票、匯票、電匯、信匯等等轉賬方式支付款項，也要加蓋單位預留印鑒，其中，就有加蓋單位領導的印章;

4、職工無論是因公出差、看病住院，還是采購物資的借款條，也必須經領導批準;

5、工資、獎金、補貼等等的發放明細表，必須經領導批準。

6、未經領導批準，出納員私自支付款項是違法規章制度的，一經發現，情節較輕的會受到單位的處理處罰，如果出現經濟問題，還會受到法律制裁。

三、出納人員的工作要點

按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務;嚴格審核有關原始憑證，據以編制收、付款憑證，然后根據收、付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額;隨時查詢銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租、出借銀行賬戶;保證庫存現金和各種有價證券的安全與完整;按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務等;出納人員一般只負責現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，不得兼管稽核和會計檔案保管，不得負責收入、費用、債權債務等賬目的登記工作。

出納的日常工作主要包括：貨幣資金核算、往來結算、工資核算等三方面的內容。貨幣資金核算包括：辦理現金收付;辦理銀行結算，規范使用支票;登記日記賬，保證日清月結;保管庫存現金和有價證券;復核收入憑證，辦理銷售核算;保管有關印章。往來結算包括：建立往來款項的結算業務，建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失。工資核算包括：執行工資計劃，監督工資使用，核算工資單據，發放工資獎金等。

四、出納工作的四個防錯技巧

1.要注意加強對支票、發票和收據的保管，

2.做到日清月結，每天都要做到錢賬兩清，發現問題可以及時查找，免得一拖下去就無從查起，每個月都要按規定進行結賬，并且和會計進行對賬，做到賬賬相符、賬實相符。

3.收付現金時，一定要采取唱收唱支，就是收款時要說明收取的錢數，付款時也要說明支出的錢數，找對方錢時也要說清楚找取得錢數，以免出錯的方法。主要在柜臺交易中使用。一般而言，在唱收唱付法下，款項數額當面點清，離臺后概不負責。

4.對需要報銷的發票，不合規矩的均不接受，待補辦手續后再報核，報銷單位需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。

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