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交易性金融負(fù)債的主要會(huì)計(jì)處理應(yīng)遵循哪些規(guī)則

來源: 律霸小編整理 · 2025-07-01 · 659人看過

（1）企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的金額借記“銀行存款”、“中央銀行存款”、“結(jié)算準(zhǔn)備金”等科目，按照發(fā)生的交易費(fèi)用借記“投資收益”科目，并按交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入本科目（本金）。（2）在資產(chǎn)負(fù)債表中，按交易性金融負(fù)債的票面利率計(jì)算的利息，借記“投資收益”科目，貸記“應(yīng)付利息”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額，借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記該科目（公允價(jià)值變動(dòng)）；公允價(jià)值與其賬面余額之間的差額，應(yīng)當(dāng)作相反的會(huì)計(jì)分錄。（3）處置交易性金融負(fù)債，按照該金融負(fù)債的賬面余額借記往來賬戶，按照實(shí)際支付金額貸記“銀行存款”、“存放中央銀行存款”、“結(jié)算備付金”等賬戶，“投資收益”賬戶根據(jù)差額記入貸方或借方。同時(shí)，根據(jù)金融負(fù)債公允價(jià)值變動(dòng)情況，借記或借記“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。資金結(jié)算日，根據(jù)實(shí)際結(jié)算的證券結(jié)算資金，借記“證券結(jié)算資金”科目，貸記“銀行存款”或“結(jié)算備付金”科目。以上是關(guān)于這方面的法律知識(shí)，希望能對(duì)您有所幫助。如果你不幸遇到一些棘手的法律問題，你有委托律師的想法，我們有很多律師可以為你提供服務(wù)，我們也支持在指定區(qū)域網(wǎng)上選擇律師，他們都有相關(guān)律師的詳細(xì)信息。你知道嗎

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