土地是一項(xiàng)豐富的不動(dòng)產(chǎn)，我國(guó)國(guó)土廣袤，土地面積巨大。在土地的利用上，不少人會(huì)面臨土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)的問(wèn)題，那么土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)有哪些種類，辦理土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)的程序是什么，又需要繳納多少手續(xù)費(fèi)呢？下面就介紹土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)相關(guān)知識(shí)。

一、土地出資

1、營(yíng)業(yè)稅及附加

對(duì)以國(guó)有土地使用權(quán)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共擔(dān)分險(xiǎn)的，不征營(yíng)業(yè)稅，但與投資方不共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，收取固定利潤(rùn)的要按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅，稅率為5%不須繳納。

依據(jù)：財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知(財(cái)稅[2002]191號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于以不動(dòng)產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)投資入股收取固定利潤(rùn)征收營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的批復(fù)(國(guó)稅函[1997]490號(hào))

2、土地增值稅

對(duì)以國(guó)有土地使用權(quán)投資，對(duì)方不是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的，不征土地增值稅。

依據(jù)：財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))、《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問(wèn)題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1995]048號(hào))

3、印花稅

投資合同本身不是印花稅的征稅對(duì)象，但從2006年11月27日以后，對(duì)投資后簽訂有土地使用權(quán)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同的要繳納印花稅。稅率為萬(wàn)分之五。

依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制過(guò)程中有關(guān)印花稅政策的通知(財(cái)稅[2003]183號(hào))、財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知(財(cái)稅[2006]162號(hào))

4、契稅

對(duì)以國(guó)有土地使用權(quán)投資入股的行為，要按規(guī)定繳納契稅。契稅稅率為3-5%。

依據(jù)：中華人民共和國(guó)契稅暫行條例實(shí)施細(xì)則

5、所得稅

企業(yè)所得稅上的處理是按公允價(jià)銷(xiāo)售該土地使用權(quán)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額來(lái)處理，相應(yīng)的賬面價(jià)為其成本，年未時(shí)進(jìn)行匯算清繳。

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓

1、營(yíng)業(yè)稅

股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營(yíng)業(yè)稅。

依據(jù)：財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營(yíng)業(yè)稅問(wèn)題的通知(財(cái)稅[2002]191號(hào))

2、所得稅

需繳納所得稅

依據(jù)：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知(國(guó)稅發(fā)[2000]118號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知(國(guó)稅函〔2004〕390號(hào))

3、印花稅

需繳納

依據(jù)：中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例

國(guó)有土地使用權(quán)的使用年限：

按照土地用途不同使用期限也不相同。

最高年限按下列用途確定：

居住用地七十年;

工業(yè)用地五十年;

教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地五十年;

商業(yè)、旅游、娛樂(lè)用地四十年;

綜合或者其他用地五十年。

土地使用期限為土地使用權(quán)證上的土地使用期限減去該土地已經(jīng)使用的年限，剩下的年限就是可以使用的年限，到期后可以申請(qǐng)續(xù)期。

取得土地使用權(quán)的土地使用者，其使用權(quán)在使用年限內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓、出租、抵押或者用于其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，合法權(quán)益受?chē)?guó)家法律保護(hù)。

國(guó)有土地使用權(quán)相關(guān)知識(shí)：

國(guó)有土地使用權(quán)定義：

依法使用國(guó)家所有土地的權(quán)利。國(guó)有土地使用權(quán)的主體非常廣泛，任何單位和個(gè)人，包括境外的企事業(yè)單位和個(gè)人，符合依法使用中國(guó)國(guó)有土地條件的，都可以成為中國(guó)的國(guó)有土地使用者。

國(guó)有土地使用權(quán)簡(jiǎn)介：

國(guó)有土地使用權(quán)具有重大意義。國(guó)家作為國(guó)有土地所有者并不直接使用土地，而是由具體單位和個(gè)人來(lái)使用。國(guó)有土地的收益權(quán)能一部分由土地使用者實(shí)現(xiàn)，一部分由國(guó)家通過(guò)收取土地使用稅(費(fèi))和土地使用權(quán)有償出讓的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)。是指民事主體依法對(duì)國(guó)家所有的土地享有使用和收益的權(quán)利。

我國(guó)的國(guó)家性質(zhì)決定了所有的土地都是國(guó)有土地，人民只能交易土地使用權(quán)相關(guān)的權(quán)益，但是無(wú)權(quán)交易所有權(quán)。所以在土地使用上就面臨了土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)的問(wèn)題。土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)是確定土地股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方權(quán)利和義務(wù)的一項(xiàng)費(fèi)用，通過(guò)該費(fèi)用，可以有效管理土地使用權(quán)。

股份公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制有哪些

如何認(rèn)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價(jià)格?

公司在上市前通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓來(lái)籌集資金，主要存在哪些隱藏風(fēng)險(xiǎn)？