對(duì)于不良資產(chǎn)這個(gè)概念，相信大家并不陌生，不良資產(chǎn)由于其特殊性，也成了一些企業(yè)單位或者銀行最頭疼的事，處理起來(lái)十分麻煩。那么對(duì)不良資產(chǎn)該怎么辦呢?處理流程是什么呢?接下來(lái)，律霸小編將介紹下不良資產(chǎn)處置流程，供大家參考。

一、何謂不良資產(chǎn)

不良資產(chǎn)是一個(gè)泛概念，它是針對(duì)會(huì)計(jì)科目里的壞賬科目來(lái)講的，主要但不限于包括銀行的不良資產(chǎn)，政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、資金的不良資產(chǎn)，企業(yè)的不良資產(chǎn)。金融企業(yè)是不良資產(chǎn)的源頭。

銀行的不良資產(chǎn)嚴(yán)格意義來(lái)講也稱(chēng)為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指借款人不能按期、按量歸還本息的貸款。也就是說(shuō)，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息，銀行的不良資產(chǎn)主要是指不良貸款， 98年以后中國(guó)引進(jìn)了西方的風(fēng)控機(jī)制，將資產(chǎn)分為“正常”、“關(guān)注”、“次級(jí)”、“可疑”、“損失”五級(jí)分類(lèi)，其中將“正常”、“關(guān)注”歸為銀行的存量資產(chǎn)，將“次級(jí)”、“可疑”、“損失”三類(lèi)歸為銀行的不良資產(chǎn)。除最主要的不良貸款以外，銀行的不良資產(chǎn)還有不良債券等。見(jiàn)誠(chéng)資產(chǎn)指出NPL周期中，隨著不良資產(chǎn)證券化、債轉(zhuǎn)股的落地，銀行的不良資產(chǎn)也可以變通的參與到企業(yè)的股權(quán)以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，并賦予監(jiān)事職能。

政府的不良資產(chǎn)，證券、保險(xiǎn)、基金、信托的不良資產(chǎn)，非金融企業(yè)的不良資產(chǎn)適用統(tǒng)一會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該類(lèi)不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧(資金)掛帳，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類(lèi)有問(wèn)題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。

二、不良資產(chǎn)處置流程

不良債權(quán)的處置的一般經(jīng)過(guò)如下程序：

1、確定擬處置標(biāo)的、處置公示。擬處置標(biāo)的可以是一戶(hù)債權(quán)，也可以是幾戶(hù)債權(quán)。后者就是組包了。資產(chǎn)管理公司有時(shí)是根據(jù)資產(chǎn)特點(diǎn)主動(dòng)組包并進(jìn)行招商，但大多數(shù)情況下是根據(jù)客戶(hù)提出的需求確定處置標(biāo)的。因?yàn)橐幹玫馁Y產(chǎn)很多，沒(méi)人提出購(gòu)買(mǎi)的話，一般先放置在那里。處置標(biāo)的確定后，絕大多數(shù)項(xiàng)目需要進(jìn)行處置公示——報(bào)紙上和資產(chǎn)管理公司的網(wǎng)站上。

2、進(jìn)行盡職調(diào)查。除損失類(lèi)債權(quán)或能夠回收本金的債權(quán)，其他債權(quán)基本上要進(jìn)行評(píng)估。企業(yè)不配合評(píng)估或財(cái)務(wù)制度不健全的，評(píng)估前還要請(qǐng)律師進(jìn)行財(cái)產(chǎn)調(diào)查;法律關(guān)系復(fù)雜的，請(qǐng)律師出具意見(jiàn)。

3、談判。評(píng)估結(jié)果是債權(quán)定價(jià)的重要參考依據(jù)。一般情況下，評(píng)估結(jié)果出來(lái)后資產(chǎn)管理公司再與投資者擬定交易價(jià)格及交易結(jié)構(gòu)。但常常是，邊評(píng)估邊談判。

4、報(bào)批。資產(chǎn)管理公司項(xiàng)目組撰寫(xiě)處置方案進(jìn)行報(bào)批。參與審批的人員不參與項(xiàng)目處置。有的項(xiàng)目辦事處有權(quán)批復(fù)，損失大的還需要報(bào)總公司批復(fù)。

5、拍賣(mài)。批復(fù)后選拍賣(mài)行，拍賣(mài)行再刊登拍賣(mài)公告并組織拍賣(mài)。當(dāng)然，有些項(xiàng)目可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐刈吲馁u(mài)程序。有的項(xiàng)目可能搞招標(biāo)，有的項(xiàng)目搞競(jìng)價(jià)。不管什么形式，首選公開(kāi)，很少協(xié)議。

6、簽約付款。協(xié)議版本由資產(chǎn)管理公司提供。

7、債權(quán)交接、債權(quán)轉(zhuǎn)讓公告。付清款項(xiàng)后，資產(chǎn)管理公司將移交借款合同、催收通知、抵押權(quán)證的資料，并通知債務(wù)人、擔(dān)保人債權(quán)已轉(zhuǎn)讓?zhuān)寕鶆?wù)人、擔(dān)保人向購(gòu)買(mǎi)方履行還款義務(wù)。

不良資產(chǎn)處置流程已經(jīng)向大家介紹了，相信大家對(duì)于不良資產(chǎn)的處理流程有了一定了解。不良資產(chǎn)對(duì)企業(yè)單位都是一個(gè)很不利因素，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著很大的影響，影響企業(yè)的聲譽(yù)，影響企業(yè)發(fā)展壯大。此外銀行也存在一些不良資產(chǎn)。無(wú)論是什么單位存在不良資產(chǎn)總是不好的，因此處理好不良資產(chǎn)十分重要，一個(gè)合理的處理流程是基礎(chǔ)。

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