一、國有企業改制風險的主要原因是怎樣的

(1)來自國企原出資人方面的原因：國有企業出資人在對國有企業資產進行處置時，因為各種原因，一般希望國有資產能夠“賣個好價”或在新企業中占有更多的股份，往往在資產清查或資產評估過程中對相關人員施加影響和壓力，造成資產評估不實或國有資產估價虛高，有時甚至還會出現虛報資產或隱瞞債務的情況。

(2)來自原國有企業管理經營者的原因：原國有企業經營管理者在改制前由于法律意識薄弱或不負責任往往會以企業財產對外進行擔保，形成各種隱形債務，而這些債務往往在賬面上得不到體現。另外，由于他們肩負著國有資產保值增值的任務以及基于其他原因，往往會在資產清查或資產評估的過程中虛報資產或隱瞞債務。另外，有些經營管理者利用改制之機，以非法占有為目的隱瞞或私分國有資產。

(3)來自新股東或資產受讓人方面的原因：有些新股東或資產受讓人的資產規模和信用狀況較差，有時通過欺詐或其他不正當途徑與企業原國有出資人代表簽訂股權轉讓協議或參與拍賣，但根本無力支付對價，導致國有資產在轉讓并注銷之后，國家卻不能獲得相應的對價。

(4)來自國家追究的政治、法律風險(政治原因)一方面由于在企業改制的過程中確實存在著國有資產流失的各種情形，另一方面，由于受原有舊體制的影響，國有企業的經營管理者一般和當地政府或政府主管部門存在著千絲萬縷的聯系，一旦出現政府或部門的領導班子調整，如果關系協調不暢，很多國企老總或改制后的公司領導成為政治斗爭的犧牲品。

(5)來自原企業債權人方面的原因：有些債權人由于對自己權利的懈怠或其他方面的原因，在改制的過程中沒有及時主張自己的權利，在改制完成之后，由于原企業已經面目全非，所以便將改制的相關主體全部告上法庭，使很多人遭受訴累之苦。

(6)來自其他方面的原因：比如資產評估機構的過錯導致對國有資產的資產評估報告存在缺陷;企業員工思想觀念沒能完全扭轉，心態失衡時會采取一些過激行為;原有改制方案設計上有缺陷，沒有經過充分論證和周密計算或依據的政策有誤差;國家頒布的改制政策前后不一致，各地的做法也不統一，導致適用時無所適從等等。

二、企業改制法律風險防范原則與方法

最高人民法院出臺的司法解釋的內容不僅為已改制完畢的企業提供解決糾紛的依據，也可以為尚未或正在進行改制的企業起到指引和警示作用。企業在進行改制的過程中應自覺以改制的司法解釋作為制定改制方案的依據，產權歸屬和債務承擔的安排應依照司法解釋的內容作出，并以其作為評估改制行為的標準，一方面可以避免或減少日后的糾紛，另一方面在發生糾紛以后也可減少訴訟中的法律風險。

具體來講，為減少改制及此后相關訴訟過程中的風險，在設計和評估企業的具體改制方案和進行相關改制操作時，應綜合考慮和審查如下一些因素：

(1)被改制企業是否經過嚴格的資產清查和資產評估程序，清查報告和評估報告是否經過國有資產管理部門的確認、核準或備案；

(2)改制方案或相關協議是否體現了當事人的真實意思表示，是否違反國家強制性規范或政策，是否存在無效或可撤銷因素；

(3)若將企業進行出售的，有關協議是否經過有關人民政府批準，國有資產的受讓人的資產規模和信用狀況是否合乎國家要求；

(4)是否進行了相關的企業國有資產產權置換、變更、注銷登記；

(5)負有金融債務的企業，在處置企業資產之前是否進行了金融債權保全；

(6)企業在改制的過程中是否公告或書面通知債權人，是否和債權人就債務清償問題達成了協議或采取了其他清理措施，是否存在遺漏或隱瞞債務的情形以及隱形債務(如擔保債務)；

(7)是否充分地保護了企業原有職工的利益，企業職工代表大會對有關改制方案是否同意，是否在安置補償、醫療和養老保險、離退休人員的工資與保險等方面存在后遺癥；

(8)是否依照有關法律的規定，對企業土地使用權、工業產權等進行權利變更登記，對企業法人進行變更或注銷登記。

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