1。隱瞞收入、設“小金庫”舞弊的審計技巧。

這種欺詐行為往往是公私兼備，名義上是為了集體，實際上是為了無形的私利。“小金庫”的存在，為腐敗和違紀活動打開了大門。這種欺詐行為往往很難調查和識別。在復核中，要做到以下幾點：一是把支出單位的賬目和收入單位的賬目核對一下，把差額擠出來，看有沒有入賬。二是檢查單位設置的賬簿、賬目是否合法。第三，將費用科目與存貨科目進行比較，看是否有差異，差異是否入賬。第四，將接收單位的費用賬與發送單位的收入賬進行比較，看是否有差異，從而找出賬外資金。第五，檢查銷售項目或類別的各種扣、罰沒、存款利息和合理回扣是否有記錄。六是檢查“小金庫”是否建立了臺賬和記錄，并將賬簿與存貨進行比較，看使用渠道是否合理。七是檢查“小金庫”和賬外資金的實際控制權，看其是否受個人控制，是否存在存銀行挪用利息的情況。

2。收入不入賬、多收少記或少付多記的審計技巧。

這種欺詐行為通常發生在財務會計制度不健全的單位，尤其是開票、收款屬于同一人的單位。大多數欺詐者是那些直接管理財產的人。如采購員、出納、庫管員、出納等。這些人有的在開具發票時抬高單價，拿回扣或報銷后據為己有；有的內外勾結貪污；有的收款后只給付款人開具收據，卻不記賬。針對這種不正之風，我們一般應從以下幾個方面進行審查：一是將使用過的發票、收據存根單全部收集起來，核對號碼是否連續，有無缺號、缺頁，作廢發票、收據的前頁、分錄單是否卡滯在存根單上，然后用分錄號核對發票和收據存根單的總數，看是否符合要求。第二，核對收款人和付款人保管的文件，擠出差額，跟蹤行蹤。第三，檢查交易數量和金額，找出差額所在。四是收集人證，并與其他信息進行人與人的核對。第五，核對賬目和事實，綜合分析，實事求是地作出判斷。過去用手檢查很麻煩，用電腦后也很方便。

3。

這類詐騙大多是直接管理房產的生產、供銷人員或收款人員。他們作弊時簽發假證件的形式很多，而且比較復雜，但合法證件和非法證件不超過兩種。一種是稅務機關登記的帶有稅務憑證的發票的合法形式；另一種是未經有關部門許可印制的非法發票和白條。對這類欺詐行為的審查：一是組織審核員認真審查發票來源，重點審查發票的產地、式樣、規格以及發票本身的名稱、數量、單價、金額等。注意核對發票來源是否與采購渠道和內容一致，發票反映的內容是否與采購渠道一致，發票反映的內容是否與采購單位要求的產品和原材料一致，發票內容是否一致，是誰寫的。通過檢查，我們可以找出疑點并加以追蹤。第二，將發票與倉庫內的實物進行對比，找出倉庫內是否有實物。三是對發票進行科學的筆跡鑒定，確認是否偽造。

4。

這類詐騙多發生在直接管理財產的人員中，犯罪手段多種多樣。這類詐騙主要是偽造、挪用、涂改、重述采購發票和費用單據。使用白色發票或收據時，常用偽造證件，主要包括：虛報職工差旅費、臨時工資、長期提取死亡職工撫恤金等，應從以下幾個方面對這種不正之風進行審查：一是，檢查可疑憑證的來源，是否有單位或個人出具的報銷單，是否有收款人的指紋或印章。其次，要注意考察支出的流向和形式是否是人為作弊。三是與收款人或收款人核對，掌握虛報、虛報的依據。四是對取得的證據進行技術鑒定，如筆跡、指紋、印章等，只要細心，很容易發現問題。

5。

這種欺詐行為主要是由各類計費人員與業務人員勾結造成的。所謂“大頭小尾”，是指存根單和記賬單上的數字小，而收款單上的數字大。在實踐中，把對聯撕下來分開寫或分開寫。對于這類詐騙，審查方法是：一是派人將發票方底單與業務單位報銷單核對；二是將票據與實物核對；三是發動知情人曝光。只要能找到賬單原件并核對，真相就能揭曉。

6、虛假賬戶盜用欺詐審計技巧。

虛構賬戶侵吞公款的情況，一般發生在應收賬款、應付賬款等經常性結算賬戶中。例如，賒銷貨款事先記入虛擬的應收賬款賬戶，而不是以客戶的真實姓名開立賬戶，貨款收到后會被挪用到私人口袋里，然后采用壞賬法銷戶。其審計技巧：一方面，檢查銷售應收賬款壞賬損失處理程序是否完整、真實；另一方面，可以通過其他方式追溯情況。

7。重復報銷欺詐的審計技巧。

重復報銷是指一張單據報銷兩次或在單據的正反面分別錄入一次。已掛失或作廢的單據私下報銷，上一年錄入的單據下一年收回報銷。這類詐騙通常是直接從事財務工作的會計人員或物業管理人員。利用管理混亂或制度不完善的漏洞，尋找欺詐的機會。針對這類造假行為，在組織審計時應注意以下幾個方面：一是檢查入賬票據的憑證是前單還是副單。一般情況下，代理單不能作為會計憑證。二是要檢查票據發生的時間，看是否發生在當年當月，重點調查跨年票據，特別是原因不明的票據。三是查賬，檢查報銷是否重復。

8。運用漏報、錯賬、貪污等審計技巧。

在交易結算中，如發生缺賬、錯賬或原憑證計算錯誤，由于長期無人參與，掛賬，會計人員可趁機自掏腰包。常用的方法是，收到的其他現金未入賬后直接銷賬，或轉入其他應收款暫付款的虛構賬戶后銷賬，再開具現金支票，現金支票落入私人腰包，用于結余臨時付款的虛構帳戶。審計技巧是：前者可以通過核對現金收入憑證與會計科目核對，后者可以通過仔細檢查其他應收款的暫記科目發現。

9。混淆視聽的審計技巧。

利用會計混亂混水摸魚的情況，多發生在會計制度和組織不健全的單位，財務工作無人負責。首先，其審計技巧應清理所有賬目，核對賬目憑證、賬目和賬表，然后進行內外部調查，確認其是否屬于會計業務處理問題或違規問題