員工福利是企業(yè)人力資源薪酬管理體系的一部分，一般包括健康保險、帶薪假期或退休金等形式。作為一種有效的激勵制度，福利問題一直是單位職工關(guān)注的焦點(diǎn)。那么，員工福利到底包括哪些?范圍是什么?是否需要繳納個人所得稅?律霸在下文中為您介紹相關(guān)知識。

一、發(fā)放員工福利，哪些需要扣稅？

按照國稅總局《關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》等規(guī)范性文件，現(xiàn)有的福利費(fèi)通常指為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利。這就涵蓋了國有及民營各類企業(yè)的發(fā)實(shí)物及購物卡、消費(fèi)券行為。

(一)女職工領(lǐng)取的生育保險津貼沒有扣除個人所得稅，而且不需要繳納個人所得稅。

生育婦女按照縣級以上人民政府根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定制定的生育保險辦法，取得的生育津貼、生育醫(yī)療費(fèi)或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補(bǔ)貼，免征個人所得稅。也就是說，生育津貼出于對女職工勞動權(quán)益的保護(hù)，免征個人所得稅，保障女職工產(chǎn)假期間獲得生育津貼，減輕女職工因生育子女帶來的經(jīng)濟(jì)壓力。

(二)特定節(jié)假日期間個人從單位取得湯圓、米酒、粽子等實(shí)物福利所得，需要繳納個人所得稅。

根據(jù)個人所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。所得為實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)按照取得的憑證上所注明的價格計算應(yīng)納稅所得額;無憑證的實(shí)物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應(yīng)納稅所得額。

因此，公司在端午節(jié)送粽子、元宵節(jié)送湯圓、中秋節(jié)送月餅等給員工，應(yīng)按稅法規(guī)定并入員工的“工資薪金所得”計算扣繳個人所得稅。

(三)企業(yè)單位員工因?yàn)橹b不符合單位要求，企業(yè)處以一定罰款(罰款從工資中扣除)，罰款不并入實(shí)際收入中繳納個人所得稅。

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。這種罰款在勞動法規(guī)定的范圍，因此，個人應(yīng)按自己實(shí)際取得的收入額計征個人所得稅，罰款沒有發(fā)給個人不需要并入收入，不繳納個人所得稅。

(四)年終單位以實(shí)物、購物卡等形式發(fā)放給員工的福利，需要扣繳個人所得稅。

事實(shí)上，福利費(fèi)過渡到顯性現(xiàn)金薪酬是大勢所趨。全國國有及國有控股企業(yè)財務(wù)決算顯示，僅央企福利費(fèi)支出水平不一，福利費(fèi)高可占工資總額20%-30%，低則不足每年百元。福利費(fèi)支付不合理，無疑擴(kuò)大了收入分配差距。

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