在線咨詢
律師在線
點擊咨詢
意見反饋
回到頂部
寧波
匯算清繳期你應該了解哪些問題
問：企業發放給職工的工作服等勞動保護用品在企業所得稅年度匯算時是否可以稅前扣除?
答：您好!根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告〔2011〕第34號)第二條的規定，企業根據其工作性質和特點，由企業統一制作并要求員工工作時統一著裝所發生的工作服飾費用，根據《實施條例》第二十七條的規定，可以作為企業合理的支出給予稅前扣除。因此，企業因其工作性質及特點，發放給職工的工作服作為勞動保護支出，在合理的范圍內可以稅前扣除。
問：上一年度不符合小微企業條件，本年預計可能符合的，季度、月份預繳時能否享受優惠政策?
答：您好!根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業減半征收企業所得稅范圍有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第17號)第三條第(五)項規定，企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策。但年度匯算清繳超過規定標準的，應按規定補繳稅款。
問：企業建造的固定資產在當期投入使用，但由于工程款未結清而未取得全額發票，是否可以按合同價格作為計稅基礎計提折舊?
答：您好!根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規定，企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。
問：按合同約定一次性取得五年的租金收入，應如何確認收入計算繳納企業所得稅?
答：您好!根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十九條第二款規定，租金收入按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函[2010]79號)規定，其中如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據《所得稅法實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。
因此，如按合同約定一次性取得五年的租金收入，可分期均勻計入相關年度收入，計算繳納企業所得稅。
該內容對我有幫助 贊一個
我有類似問題？馬上聯系律師
律霸用戶端下載
及時查看律師回復
掃碼APP下載
掃碼關注微信公眾號
人身損害中涉及財產損失如何認定
2020-11-09員工股權激勵解禁后多久能賣
2021-01-12科創板與新三板的區別
2021-03-07商標淡化行為應當注意把握哪幾點
2021-01-13交通事故無法認定如何賠償
2021-03-26沒續簽合同能賠償雙倍工資嗎
2020-12-23婚姻關系如何順利解除
2020-11-12房屋裝修拒不履行裝修合同怎么辦
2021-03-26合同保全有哪些措施
2021-01-30勞務派遣單位違反勞務合同承擔什么責任
2021-03-02保險公司的不同形式有哪些
2020-12-302020人壽保險合同樣本
2021-01-06保險合同糾紛案件審理過程中應當注意哪些法律問題
2021-01-12保險代理人的業務包括哪些范圍
2020-12-21交通事故后被保險人如何向保險公司索賠
2020-11-29人壽保險保險費的繳費方式
2020-11-23種植土地轉讓的程序是什么
2021-02-24村干部挪用土地出讓金怎么處罰
2021-01-08土地流轉協議合同怎么寫
2020-11-16宅基地拆遷補償怎么給,是參考區片綜合地價嗎
2020-11-13